+7 495 665 08 52

+7 495 508 19 83

Транспортный налог когда надо заплатить


Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2020 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик - лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения - ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя - вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2020 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2020 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Важно!

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году - до 1 декабря 2020 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Важно!

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2020 году мы платим налог на машину за 2019.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2020 год?

Если вы купили автомобиль в 2019 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год.

Итак, по закону последний день оплаты ТН - 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом - до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2020 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу "Сроки уплаты дорожного налога". Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Выберите номер своего регионаПосмотреть в моем регионе
Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва 78, 98, 178Санкт-Петербург
01Республика Адыгея 30Астраханская область 57Орловская область
02, 102Республика Башкортостан 31Белгородская область 58Пензенская область
03Республика Бурятия 32Брянская область 59, 81, 159Пермский край
04Республика Алтай 33Владимирская область 60Псковская область
05Республика Дагестан 34, 134Волгоградская область 61, 161Ростовская область
06Республика Ингушетия 35Вологодская область 62Рязанская область
07Кабардино-Балкария 36, 136Воронежская область 63, 163Самарская область
08Республика Калмыкия 37Ивановская область 64, 164Саратовская область
09Карачаево-Черкессия 38, 85, 138Иркутская область 65Сахалинская область
10Республика Карелия 39, 91Калининградская область 66, 96, 196Свердловская область
11Республика Коми 40Калужская область 67Смоленская область
12Республика Марий Эл 41, 82Камчатский край 68Тамбовская область
13, 113Республика Мордовия 42, 142Кемеровская область 69Тверская область
14Республика Саха (Якутия) 43Кировская область 70Томская область
15Республика Северная Осетия 44Костромская область 71Тульская область
16, 116Республика Татарстан 45Курганская область 72Тюменская область
17Республика Тыва 46Курская область 73, 173Ульяновская область
19Республика Хакасия 47Ленинградская область 74, 174Челябинская область
21, 121Чувашская Республика 48Липецкая область 75, 80Забайкальский край
22Алтайский край 49Магаданская область 76Ярославская область
23, 93, 123Краснодарский край 50, 90, 150, 190, 750Московская область 79Еврейская АО
24, 84, 88, 124Красноярский край 51Мурманская область 83Ненецкий АО
25, 125Приморский край 52, 152Нижегородская область 86, 186Ханты-Мансийский АО
26, 126Ставропольский край 53Новгородская область 87Чукотский АО
27Хабаровский край 54, 154Новосибирская область 89Ямало-Ненецкий АО
28Амурская область 55Омская область 95Чеченская Республика
29Архангельская область 56Оренбургская область

Дата обновления: 8 декабря 2019 г.

Нужно ли платить налог в рассрочку?

Почему вы должны платить налог в рассрочку?

Если вы получаете доход, который не удерживается или не удерживается в течение более одного года, возможно, вам придется платить налог в рассрочку.

Это может произойти, если вы получаете доход от аренды, инвестиций или самозанятости, определенных пенсионных выплат или дохода от более чем одной работы.

Какие факторы следует учитывать?

При определении необходимости уплаты налога в рассрочку необходимо учитывать два фактора:

  • ваша провинция или территория проживания
  • ваш чистый налог за счет

Провинция или территория проживания

Ваша провинция или территория проживания определят порог чистого налога, который вы будете использовать при определении необходимости уплаты налога в рассрочку.

Если вы живете в Квебеке на 31 декабря года, используйте лимит в размере $ 1800 чистого причитающегося налога.

Если вы живете в любой другой провинции или территории по состоянию на 31 декабря года, используйте ограничение в размере $ 3 000 чистого причитающегося налога.

Чистый налог в счет

Как правило, ваша чистая задолженность по налогу - это сумма, которую вы должны заплатить по налоговой декларации. Элементы, используемые для расчета чистого налога (строка 17), перечислены в таблице расчета платежей в рассрочку на 2020 год (открыть в Adobe Acrobat Reader).

Вы должны платить подоходный налог в рассрочку на 2020 год, если применяются оба из следующих:

  • Ваш чистый налог к ​​2020 году будет на выше порога для вашей провинции или территории (1800 долларов США или 3000 долларов США)
  • ваш чистый налог, причитающийся в или 2019, или 2018, был выше порога для вашей провинции или территории

Вы делаете , а не должны платить подоходный налог в рассрочку в 2020 году, если ваш чистый налог к ​​2020 году составит 3000 долларов или меньше (1800 долларов или меньше для жителей Квебека), даже если вы получили напоминание в рассрочку в 2020 году.

Если вы получили напоминание в рассрочку, в котором указана сумма, которую вы должны заплатить, возможно, вам придется платить подоходный налог в рассрочку.

Если вашим основным источником дохода в 2020 году является доход от самостоятельной занятости от , занимающихся сельским хозяйством или , занимающихся рыболовством , вы должны внести взнос в рассрочку, если применяются оба из следующих:

  • Ваш чистый налог к ​​2020 году будет на выше порога для вашей провинции или территории (1800 долларов США или 3000 долларов США)
  • Ваш чистый налог, причитающийся за 2019, и 2018, был выше порогового значения для вашей провинции или территории (1800 долларов США или 3000 долларов США)

Что такое напоминание в рассрочку?

Отправляется напоминание в рассрочку, чтобы помочь вам определить, нужно ли платить подоходный налог в рассрочку.Напоминание предложит сумму для оплаты и перечислит варианты расчета.

Мы рассылаем напоминания в рассрочку людям, которым мая должны платить налог в рассрочку:

  • Февральское напоминание для платежей за март и июнь
  • Напоминание за август для платежей за сентябрь и декабрь

Если вы получили только напоминание за август, см. «Уведомление об оплате в рассрочку, полученное в августе 2020 года».

Если вы получили напоминание об оплате в рассрочку, и вам необходимо оплатить взносы , но не соблюдаете , у вас могут быть проценты и пени.

Вы также можете просматривать напоминания о взносах в Интернете, используя «Моя учетная запись».

,

Расчетные налоги | Налоговая служба

Налоги должны быть уплачены по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, либо путем удержания или предполагаемых налоговых платежей. Если сумма подоходного налога, удержанного с вашей зарплаты или пенсии, недостаточна или если вы получаете доход, такой как проценты, дивиденды, алименты, доход от самостоятельной занятости, прирост капитала, призы и премии, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи. Если вы занимаетесь бизнесом для себя, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи.Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если вы не платите достаточно налогов путем удержания и предполагаемых налоговых платежей, с вас может быть наложен штраф. Вам также может быть начислен штраф, если ваши предполагаемые налоговые платежи задерживаются, даже если вы должны вернуть деньги при подаче налоговой декларации.

Расчетные налоговые требования различны для фермеров и рыбаков. Публикация 505 «Удержание налога и расчетный налог» содержит более подробную информацию об этих специальных правилах налогообложения.

Кто должен заплатить расчетный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны производить расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что должны будут уплатить налог в размере 1000 долларов США или более при подаче декларации.

Корпорации, как правило, должны производить расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что должны заплатить налог в размере 500 долларов или более, когда их декларация подана.

Возможно, вам придется заплатить приблизительный налог за текущий год, если ваш налог был больше нуля в предыдущем году.См. Рабочий лист в Форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» или в Форме 1120-W «Расчетный налог для корпораций» для получения более подробной информации о том, кто должен платить предполагаемый налог.

Кто не должен платить предполагаемый налог

Если вы получаете зарплату и зарплату, вы можете избежать уплаты предполагаемого налога, попросив своего работодателя удержать больше налога с вашего заработка. Для этого подайте новую форму W-4 своему работодателю. В форме W-4 есть специальная строка для ввода дополнительной суммы, которую ваш работодатель удерживает.

Если вы получаете зарплату, Оценщик удержания налогов поможет вам удостовериться, что у вас есть правильная сумма налога, удерживаемая из вашей зарплаты.

Вам не нужно платить приблизительный налог за текущий год, если вы соответствуете всем трем из следующих условий.

  • У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
  • Вы были гражданином или резидентом США в течение всего года
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если ваш общий налог был равен нулю или вам не нужно было подавать налоговую декларацию.Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать примерный налог, см. Публикацию 505 «Удержание налога и расчетный налог».

Как рассчитать расчетный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, обычно используют форму 1040-ES для расчета предполагаемого налога.

Чтобы рассчитать предполагаемый налог, вы должны рассчитать ожидаемый скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, вычеты и кредиты за год.

При расчете вашего предполагаемого налога за текущий год может быть полезно использовать в качестве отправной точки ваш доход, отчисления и кредиты за предыдущий год.Используйте в качестве руководства налоговую декларацию за предыдущий год. Вы можете использовать рабочий лист в Форме 1040-ES, чтобы рассчитать свой предполагаемый налог. Вам необходимо оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. Если вы оценили свой заработок слишком высоко, просто заполните другую форму Form 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свои доходы слишком низкими, снова заполните другую форму Form 1040-ES, чтобы пересчитать предполагаемый налог на следующий квартал. Вы хотите максимально точно оценить свой доход, чтобы избежать штрафов.

Вы должны внести коррективы как для изменений в вашей собственной ситуации, так и для недавних изменений в налоговом законодательстве.

Корпорации обычно используют форму 1120-W для расчета предполагаемого налога.

Когда платить предполагаемые налоги

Для оценки налоговых целей год делится на четыре периода оплаты. Вы можете отправить примерные налоговые платежи с помощью формы 1040-ES по почте или оплатить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты.За дополнительной информацией обращайтесь к Public

.
Где обложить налогом? | Налоговый и Таможенный союз

Существует четыре типа транзакций:

В зависимости от характера транзакции будут применяться разные правила определения места налогообложения.

Поставка товаров

Место налогообложения определяется местом поставки товаров. Это зависит не только от характера поставляемых товаров, но и от того, как осуществляется поставка.

Поставка товаров облагается налогом по месту:

  • , где товары находятся и расположены на момент поставки, если они не являются отправленными или транспортированными [Статья 31 Директивы НДС]
    • Пример 1. Если эстонский производитель, нанимающий машину в Эстонии у немецкой компании, решает приобрести арендованную машину, местом поставки является Эстония, а не Германия, и эстонский НДС должен быть уплачен.
  • , где товары расположены , когда отправка или транспортировка клиенту начинается , если они отправлены или транспортированы поставщиком, клиентом или третьим лицом [Статья 32 Директивы по НДС]
    • Пример 2. Немецкий НДС должен взиматься с товаров, перевозимых самим поставщиком или назначенным им перевозчиком из Гамбурга покупателю в Берлине (место поставки - Гамбург).
    • Пример 3: Когда поставленные товары впоследствии транспортируются из Братиславы покупателю в Праге покупателем или назначенным им перевозчиком, поставка будет облагаться словацким НДС.
  • , где товары расположены , когда отправка или транспортировка клиенту заканчивается для дистанционных продаж , когда годовые продажи поставщика на превышают порог , применяемый государством-членом клиента [Статья 33 Директивы по НДС]
    • Пример 4. Компания UKFrench продает компакт-диски через Интернет частным клиентам на всей территории ЕС.Когда CD продаются клиентам в Дании, датский НДС должен взиматься при превышении датского порога, в то время как голландский НДС должен взиматься с клиентов в Нидерландах, когда голландский порог превышается.
  • , где товары расположены , когда отправка или транспортировка клиенту начинается для дистанционных продаж , если годовые продажи поставщика на ниже порога , применяемого государством-членом клиента (за исключением случаев, когда поставщик принял решение об уплате налога в государстве-члене назначения) [статья 34 директивы по НДС]
    • Пример 5. Если ежегодные продажи французской компании (см. пример 4 выше) покупателям в Бельгии не превышают бельгийскую порог, диски будут облагаться налогом на французском языке.
    • Пример 6. Когда французская компания осуществляет поставки клиенту в Люксембурге, а французская компания приняла решение обложить налогом в пункте назначения, компакт-диски будут облагаться налогом в Люксембурге.
  • , где товары устанавливаются или монтируются , , если это сделано поставщиком [Статья 36 Директивы по НДС]
    • Пример 7: Румынский НДС должен быть уплачен при поставке машины, установленной в Румынии итальянский поставщик для своего клиента.Если вместо этого машина будет установлена ​​самим клиентом, то поставки будут облагаться налогом в Италии (освобождение от поставок внутри Сообщества в Италии, за которым последует приобретение внутри Сообщества в Румынии, если клиент является налогоплательщиком).
  • , где отправной точкой является , если поставлено на борту судов, самолетов или поездов во время операции пассажирского транспорта, осуществляемой в рамках Сообщества [Статья 37 Директивы НДС]
    • Пример 8: Товары, которые не должны потребляться на борту, купленные пассажиром во время пересечения в Ионическом море, облагаются налогом в Италии, когда паром отправляется из Бари с Корфу в качестве пункта назначения, и в Грецию, когда он покидает Корфу, чтобы вернуться в Бари.
    • Пример 9: Для товаров, проданных пассажирам, вылетающим рейсом из Малаги в Гамбург, взимается испанский НДС. Для обратного рейса применяется немецкий НДС.
    • Пример 10. Магазин, продающий товары пассажирам, совершающим круиз из Афин в Греции в Барселону в Испании, останавливаясь в Италии и Франции для коротких поездок, но не допуская посадки или высадки пассажиров; НДС в Греции будет применяться.
  • , где облагаемый налогом дилер устанавливается при получении электроэнергии или газа, поставляемого через систему распределения природного газа [Статья 38 Директивы НДС]
    • Пример 11: Электричество поставляется шведской компанией Завод датской энергетической компании для распределения, облагается налогом в Дании.
    • Пример 12. Когда природный газ из Северного моря закупается голландским дистрибьютором, дистрибьютор должен учитывать НДС в Нидерландах.
  • , где электроэнергии или газа, поставляемого через систему распределения природного газа , эффективно используются и потребляются частным клиентом [Статья 39 Директивы НДС]
    • Пример 13: Частный потребитель, проживающий в Варшаве который поставляет газ немецкой энергетической компании через систему распределения природного газа, будет платить польский НДС его поставщиком.
    • Пример 14: Когда электроэнергия поставляется для использования частными клиентами в Будапеште, необходимо уплатить венгерский НДС.

Приобретение товаров внутри Сообщества

Место налогообложения определяется тем, где осуществляется приобретение товаров внутри Сообщества (т. Е. Государство-член, в котором товары наконец находятся после транспортировки из другого государства-члена ).

Товары, приобретенные налогоплательщиком, действующим в этом качестве (бизнес в качестве своего бизнеса) или необлагаемым налогом юридическим лицом (например, государственным органом), облагаются НДС.По причинам упрощения, товары, приобретенные облагаемым лицом, охваченным схемой МСП или схемой фиксированной ставки для фермеров или необлагаемым налогом юридическим лицом, не облагаются НДС, если ежегодные приобретения ниже порога годового оборота, установленного их государством-членом (минимум 10 000 евро), хотя все еще можно выбрать налогообложение.

Приобретение товаров облагается налогом в Государстве-члене Государстве, выдающем номер НДС (идентификационный номер государства-участника) , под которым производится приобретение.Если товары должны быть доставлены в другое государство-член (государство-член прибытия), там должен быть уплачен налог . За этим последует корректировка НДС, уплаченного в государстве-члене регистрации. Примерами этих двух ситуаций являются:

  • налогообложение в государстве-члене с идентификацией [Статья 41 Директивы о НДС]
    • Пример 15. Французский НДС должен быть уплачен с товаров, приобретенных компанией в другом государстве-члене. под французским номером для использования на заводе в Страсбурге.
    • Пример 16. Если компания, приобретающая товары в Испании, предоставляет своему поставщику номер НДС, под которым он идентифицирован в Словакии, НДС должен быть уплачен при приобретении в Словакии.
  • налогообложение в государстве-члене прибытия товаров [статья 40 директивы по НДС]
    • Пример 17: если товары, приобретенные компанией с использованием ее слова в Словакии, фактически отправляются из Испании в Германия, НДС должен быть уплачен при приобретении в Германии, и любой налог в Словакии (см. Пример выше 16) будет соответственно уменьшен.

Поставка услуг

1 января 2010 года было введено правил , чтобы гарантировать, что НДС на услуги будет лучше накапливаться в стране потребления [см. Директиву 2008/8 / EC, принятую Советом ЕС министров и пресс-релиз IP / 08/208].

Чтобы обеспечить более единообразное применение, некоторые аспекты этих правил были разъяснены в мерах по реализации , которые применяются непосредственно с 1 июля 2011 года (см. «Осуществление правил № 282/2011, принятых Советом и пресс-релизом Совета на странице 13») ,Комиссия 18 декабря 2012 года предложила внести поправки в Положение, чтобы с 1 января 2015 года налогообложение электронных услуг стало более удобным для бизнеса. См. Пресс-релиз и предложение.

Место налогообложения определяется , где предоставляются услуги . Это зависит не только от характера предоставляемой услуги , но также и от статуса клиента , получающего услугу. Следует проводить различие между налогоплательщиком , действующим в качестве такового (бизнес, действующий в рамках своей коммерческой деятельности), и необлагаемым налогом лицом (физическое лицо, являющееся конечным потребителем).

Понятие облагаемого лица распространяется на любого, кто самостоятельно осуществляет экономическую деятельность, даже если это лицо не идентифицировано для целей НДС, но оно также включает необлагаемое налогом юридическое лицо, указанное для целей НДС [Статья 43 Директивы об НДС ].

Только после того, как точный характер услуги и статус клиента станут известны, можно будет правильно определить место, где предоставляются услуги.

Предложение услуг между предприятиями (услуги B2B) составляет в принципе , облагаемое налогом по месту нахождения клиентов , в то время как услуги, предоставляемые частным лицам, (услуги B2C) облагаются налогом по месту нахождения поставщика

  • Услуги B2B [Статья 44 Директивы по НДС].
    • Пример 18: Местом поставки услуг, предоставляемых компанией в Зальцбурге бизнес-клиенту в Вене, будет Вена. Поскольку поставщик находится в Австрии, он будет взимать австрийский НДС со своего клиента.
    • Пример 19: Для бухгалтерских услуг, предоставляемых болгарской компанией коммерческому клиенту с местонахождением в Австрии, должен взиматься австрийский НДС.Если болгарский поставщик не создан в Австрии, австрийский клиент будет учитывать НДС по механизму обратной оплаты.
    • Пример 20. Финский НДС должен взиматься (клиент использует процедуру обратного платежа), если польские компании предоставляют юридические услуги клиенту, коммерческое предприятие которого находится в Швеции, но предоставляется постоянному представительству клиента в Финляндии. ,
    • Пример 21: Рекламные услуги, предоставляемые итальянской компанией государственному органу в Испании, который в связи с приобретением товаров в рамках Сообщества определяется для целей НДС, облагаются налогом в Испании с использованием механизма обратной оплаты.
  • Услуги B2C [Статья 45 Директивы НДС].
    • Пример 22: За консультационные услуги, предоставляемые поставщиком, учрежденным в Лиссабоне, частному клиенту, проживающему в Дании, с португальского НДС должен взиматься налог.
    • Пример 23. Поставщик, учрежденный в Греции, должен будет взимать греческий НДС с делового клиента, основанного в Румынии, который приобретает юридические услуги для использования в своих личных целях.

Однако, чтобы обеспечить поступление поступлений НДС в страну-член потребления, было введено несколько исключений :

  • Услуги B2C, предоставляемые посредником , облагаются налогом в месте, где основные транзакция, в которую вмешивается посредник, облагается налогом [Статья 46 Директивы НДС]
    • Пример 24: Частный владелец дачи во Франции, который хочет перевезти какую-то мебель к себе домой в Швецию, может попросить посредника найти компания, которая позаботится об удалении.Независимо от того, где будет установлен посредник, с комиссии будет взиматься французский налог, поскольку местом налогообложения перевозки грузов внутри Сообщества является место отправления.
  • Услуги B2B и B2C , связанные с недвижимостью , облагаются налогом там, где находится недвижимость [Статья 47 Директивы НДС].
    • Пример 25: Французский архитектор, нанятый для проектирования летнего дома в Испании, будет взимать с его клиента испанский НДС.
    • Пример 26: Гость, проживающий в отеле в Никосии, должен будет заплатить кипрский НДС на проживание в отеле.

Пояснительные примечания к правилам НДС ЕС относительно места оказания услуг, связанных с недвижимым имуществом, которые вступают в силу в 2017 году. Эти примечания не имеют юридической силы.

  • Пассажирские перевозки В2В и В2С облагаются налогом в соответствии с пройденными расстояниями [Статья 48 Директивы по НДС].
    • Пример 30. Цена билета на автобус для поездки из Польши во Францию ​​через Германию будет включать НДС в Польше, Германии и Франции пропорционально расстоянию, пройденному в каждой из этих стран. Если поездка пройдет через Швейцарию, ЕС не будет платить НДС на расстояния, пройденные в этой стране, поскольку Швейцария не является членом ЕС.
  • Перевозка грузов B2C , кроме перевозок внутри Сообщества, облагается налогом в соответствии с пройденными расстояниями [Статья 49 Директивы НДС]
    • Пример 31: Для товаров, перевозимых для частного клиента из Парижа в Марсель компания, осуществляющая перевозку, должна взимать французский НДС независимо от того, где она установлена.
  • В2С перевозка грузов внутри Сообщества (товары, отправляемые из одного государства-члена и прибывающие в другое) облагаются налогом в месте отправления [статья 50 Директивы НДС]
    • Пример 32: Для товаров При перевозке из Германии во Францию ​​для частного клиента, немецкий налог должен взиматься с транспорта независимо от того, где находится компания, осуществляющая перевозку, или учрежден клиент.
  • Вспомогательные услуги B2C по перевозке грузов , такие как услуги по погрузке и разгрузке, облагаются налогом в государстве-члене, где эти услуги физически выполняются [Статья 54 Директивы по НДС]
    • Пример 33: датская компания разгружает грузовик в Роттердаме для частного лица, поставщик должен будет взимать голландский НДС.
  • Услуги B2B в отношении приема с по культурные, художественные, спортивные, научные, образовательные, развлекательные и подобные мероприятия будут облагаться налогом в том месте, где эти события действительно имеют место [Статья 53 Директива НДС]
    • Пример 34. Когда ирландская компания в деловых целях оплачивает вход в оперу в Вероне, билет будет содержать итальянский НДС. Это применяется независимо от того, куплен ли билет в режиме онлайн или в билетной кассе.
    • Пример 35. За конференцию, организованную в Стокгольме для участников, оплачивающих участие, взимается шведский НДС.
    • Пример 36: Работа по составлению научного отчета Кельнского университета для фармацевтической компании в Дании будет облагаться датским НДС и учитываться датской компанией (поскольку это не услуга в отношении допуск к событию). Эта услуга будет облагаться налогом в соответствии с общим правилом статьи 44.
  • Услуги B2C , относящиеся к культурным, художественным, спортивным, научным, образовательным, развлекательным и аналогичным видам деятельности , будут облагаться налогом в том месте, где эти действия фактически имеют место [Статья 54 Директивы НДС]
    • Пример 37. Билет, купленный туристом, едущим в Испанию на футбольный матч, сыгранный в Мадриде, будет содержать испанский НДС.
    • Пример 38: Студент, проживающий в Антверпене и обучающийся на курсе менеджмента в бизнес-школе в Гааге, будет платить голландский НДС.
  • Услуги ресторанов и предприятий общественного питания B2B и B2C , за исключением услуг, предоставляемых на борту судов, самолетов или поездов во время пассажирских перевозок, осуществляемых в пределах ЕС, облагаются налогом в месте физического обслуживания out [Статья 55 Директивы по НДС]
    • Пример 39: С гостей, ужинающих в ресторане в Париже, взимается французский НДС.
    • Пример 40. Компания, которая обслуживает мероприятие во Флоренции, организует еду и напитки, которые она готовит и обслуживает для гостей, должна взимать итальянский НДС с услуг, независимо от того, где они созданы.
  • Когда В2В и В2С ресторанные услуги и услуги общественного питания предоставляются на борту судов, самолетов или поездов во время пассажирских перевозок в рамках ЕС , налог взимается в месте отправления транспорта [Статья 57 Директивы по НДС].
    • Пример 41: Прием пищи в ресторане на борту парома, идущего из Хельсингера (DK) в Хельсингборг (SE) (или в любой порт ЕС), облагается датским НДС.
  • B2B и B2C краткосрочный прокат транспортных средств облагается налогом в том месте, где транспортное средство фактически предоставляется в распоряжение клиента [Статья 56 Директивы по НДС].Краткосрочный период охватывает непрерывное владение или использование транспортного средства в течение периода не более 30 дней или, в случае судов, не более 90 дней.
    • Пример 42. Бельгиец, находящийся в отпуске или в командировке, в странах Балтии прибывает в аэропорт Риги и забирает автомобиль, взятый напрокат на две недели, с проката взимается латвийский НДС.
    • Пример 43. Для лодки, арендованной на Сардинии на 2 месяца, прокат будет облагаться итальянским НДС независимо от того, кто арендует лодку и куда она идет.
  • Предоставляемые в электронном виде услуги , предоставляемые поставщиками, установленными в третьей стране для необлагаемых налогом лиц, (B2C) , учрежденные в ЕС, должны облагаться налогом в том месте, где клиент проживает или имеет постоянный адрес [Статья 58 Директивы по НДС]
    • Пример 44. Если частное лицо, проживающее в Швеции, использует онлайн-библиотеку Японии, НДС в Швеции должен быть оплачен на сумму, взимаемую японской компанией.
  • Радиовещание и телевидение , вещание услуг и телекоммуникации услуг, предоставляемых поставщиками, установленными в третьей стране, необлагаемым клиентам (B2C) в ЕС, облагаются налогом в месте, где Частный клиент эффективно использует и пользуется услугой [Статья 59b Директивы НДС]
    • Пример 45: Французский частный клиент со швейцарским оператором связи, использующий свой мобильный телефон во Франции, будет платить французский НДС.При использовании своего мобильного телефона во время отпуска в Греции, греческий НДС будет взиматься за звонки из Греции.
    • Пример 46. Когда частное лицо, проживающее в Барселоне, платит американской компании за доступ к американским каналам, ему необходимо будет заплатить испанский НДС за полученные услуги вещания.
  • B2C услуги, такие как , реклама услуг, услуги консультантов и юристов , финансовые услуг, телекоммуникации услуг, вещание серв
.

Смотрите также

тел. (495) 665 08 52

тел. (495) 508 19 83

ооо «автопроект» 2005 - 2019